可用下個(gè)月的進(jìn)項來(lái)抵上個(gè)月的銷(xiāo)項

你知道怎么操作嗎？

情況是這樣，前段時(shí)間有個(gè)一般納稅人的會(huì )計給小編問(wèn)：“我上個(gè)月開(kāi)具了一張增值稅增專(zhuān)用發(fā)票出去，沒(méi)有取得任何進(jìn)項發(fā)票，這個(gè)月才取得進(jìn)項發(fā)票，這個(gè)月申報上個(gè)月的增值稅時(shí)，顯示挨繳納3000多塊錢(qián)的增值稅，老板不愿意交這么多的稅，說(shuō)有取得進(jìn)項發(fā)票可以抵扣，不應該挨交那么多稅！老板不懂當月取得的進(jìn)項才可以抵當月的銷(xiāo)項，溝通不來(lái)！”這個(gè)會(huì )計問(wèn)小編如何解決這個(gè)事。

一、問(wèn)題梳理及問(wèn)答

1、上個(gè)月開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)取得進(jìn)項發(fā)票。

2、本月才取得進(jìn)項發(fā)票。

3、老板不愿意交這3000多的增值稅，想用本月的進(jìn)項稅抵扣上個(gè)月的銷(xiāo)項稅。

問(wèn)：本月取得的進(jìn)項稅，可不可以抵扣上個(gè)月的銷(xiāo)項稅？

答：可以！也就是涉及留抵抵欠稅問(wèn)題。

二、留抵抵欠稅的相關(guān)政策依據

為加強增值稅管理，及時(shí)追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠增值稅，又有增值稅留抵稅額的問(wèn)題，國家稅務(wù)總局出臺了相關(guān)政策：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)﹝2004﹞112號）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第48號）

三、解決辦法

一般情況下，無(wú)論當月取不取得進(jìn)項發(fā)票，有沒(méi)有抵扣，也要按期正常申報繳納增值稅。也就是說(shuō)，正常按期申報增值稅后，產(chǎn)生的這3000塊稅費是肯定的了，逃不掉的，應該在申報后緊跟著(zhù)繳納！如果會(huì )用留抵抵欠稅額的方法，那就可以解決老板不想交這3000多塊的增值稅的問(wèn)題了！但會(huì )產(chǎn)生一點(diǎn)滯納金是真的。

四、使用留抵抵欠稅額方法的總體思路

本月先正常按期申報增值稅，產(chǎn)生的增值稅暫時(shí)先不繳納，等下個(gè)月取得進(jìn)項勾選留抵后再使用留抵抵欠稅額方法抵扣上個(gè)月的增值稅。

重點(diǎn)是暫時(shí)不交本月的增值稅。下個(gè)月有留抵后，再用留抵去抵欠上個(gè)月的稅。

五、增值稅留抵抵欠稅額實(shí)操

1、在電子找到“一般退（抵稅）管理”—“退抵稅費申請（增值稅留抵抵欠）”。

2、在增值稅留抵抵欠申請表里面勾選前期所欠的所屬期增值稅。并寫(xiě)抵減情況說(shuō)明。

3、保存提交在增值稅留抵抵欠申請表，待審批即可。

稅務(wù)局審批以后，就算完成了用后面的進(jìn)項稅抵扣前面的銷(xiāo)項稅了！這個(gè)問(wèn)題的本質(zhì)就是留抵抵欠稅問(wèn)題，大家可查閱相關(guān)政策獲知。申請操作的時(shí)候也很簡(jiǎn)單，大家懂得用這個(gè)方法就可以了！