非本單位員工費用能不能報銷(xiāo)？自己?jiǎn)挝坏膯T工報銷(xiāo)很常見(jiàn)，只要是正常業(yè)務(wù)正規發(fā)票就可以。
但如果是非本單位員工的費用能報銷(xiāo)嗎？近日，在12366納稅服務(wù)平臺上有人提問(wèn)：非本公司員工甲，拿發(fā)票到本公司報銷(xiāo)，但該業(yè)務(wù)的確是真實(shí)的，是為本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，請問(wèn)甲可以報銷(xiāo)該費用嗎？如果可以報銷(xiāo)，是否需要年度匯算清繳調增企業(yè)所得稅？稅局回復：納稅人如果在合同中有明確約定，并且可以取得你公司抬頭的發(fā)票則可以按照企業(yè)所得稅的規定進(jìn)行稅前扣除。
根據稅務(wù)局的回復來(lái)看，非本單位員工發(fā)生的費用是可以報銷(xiāo)的，也可進(jìn)行稅前扣除，會(huì )涉及如何報銷(xiāo)的問(wèn)題：1、如果是基于公司合同實(shí)際發(fā)生的費用，應當取得相應的業(yè)務(wù)發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)。
比如公司聘請事務(wù)所人員進(jìn)行審計，審計合同內容就包括審計人員的工時(shí)費、審計人員的差旅費等，那么根據合同，事務(wù)所收取的費用對公司來(lái)說(shuō)都是因審計而發(fā)生的費用，公司應該取得事務(wù)所開(kāi)具的咨詢(xún)服務(wù)費發(fā)票來(lái)列支。
2、如果不是基于合同而發(fā)生的費用，應當根據業(yè)務(wù)性質(zhì)來(lái)進(jìn)行列支和報銷(xiāo)。
比如一些商務(wù)宴請、商務(wù)住宿、考察接駁、往來(lái)交通等一系列的費用，這些費用是獨立支付，公司單獨承擔的，可以直接這些人員提供的住宿發(fā)票、機票等合理列支。
這類(lèi)費用一般都是計入業(yè)務(wù)招待費。
非單位員工報銷(xiāo)的費用能抵扣增值稅嗎？上文說(shuō)了，如果在合同中有明確約定，并且可以取得自己公司抬頭發(fā)票的話(huà)，可以稅前扣除。
那么能抵扣增值稅嗎？同樣來(lái)看12366的回復：01非員工報銷(xiāo)的運輸發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅嗎非企業(yè)員工報銷(xiāo)的旅客運輸發(fā)票可以計算抵扣進(jìn)項稅嗎稅局回復：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）規定：一、關(guān)于國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣(一)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱(chēng)“國內旅客運輸務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務(wù)。
也就是說(shuō)，非本單位員工的差旅費（如火車(chē)票、飛機票等），標明了旅客的個(gè)人信息，也不能計算抵扣增值說(shuō)。
02非員工報銷(xiāo)“業(yè)務(wù)招待費”能抵扣進(jìn)項稅嗎分情況：1、企業(yè)一般意義上的“業(yè)務(wù)招待費”可能包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的宴請、旅游景點(diǎn)參觀(guān)、娛樂(lè )、以及住宿費用等，這些基本屬于是“交際應酬費”，相關(guān)專(zhuān)票的進(jìn)項稅額不能抵扣；2、企業(yè)如果是為某項特定的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的，能不能抵扣進(jìn)項稅要綜合業(yè)務(wù)的性質(zhì)判斷：比如，A公司聘請B公司的員工維修一項機器設備，B公司員工產(chǎn)生的住宿費用由A公司負責，該項費用企業(yè)列入業(yè)務(wù)招待費，此時(shí)的住宿費非交際應酬性消費而屬于生產(chǎn)性支出，可以抵扣進(jìn)項稅。
規避！費用報銷(xiāo)5大風(fēng)險1、需不需要代扣代繳個(gè)稅？老板或財務(wù)向個(gè)人支付款項時(shí)，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個(gè)稅。
企業(yè)報銷(xiāo)的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規模、經(jīng)營(yíng)情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。
2、增值稅能否抵扣？拿到費用的報銷(xiāo)單，財務(wù)人員應該考慮增值稅能不能抵扣。
進(jìn)項稅的抵扣必須滿(mǎn)足2個(gè)條件：◆取得合法有效的抵扣憑證◆沒(méi)有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進(jìn)項稅的項目3、企業(yè)所得稅能否扣除？《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定可稅前扣除的合法憑證，不于常用的發(fā)票，還有財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費用按照會(huì )計相關(guān)管理規定可予以報銷(xiāo)，但所得稅上不能稅前扣除，應該主動(dòng)做調整。
例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險。
4、是否存在會(huì )計和稅法的差異？很多人把會(huì )計處理和稅法混為一談，典型的一個(gè)例子是，稅法上規定500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會(huì )計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。
這種做法是錯誤的，會(huì )導致會(huì )計信息的失真。
對于會(huì )計和稅法的差異，應該通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負債”等科目入賬。
5、公款私用、惡意報銷(xiāo)的風(fēng)險個(gè)人消費在公司報銷(xiāo)、或者串通第三方故意抬高價(jià)格來(lái)惡意報銷(xiāo)、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業(yè)可以通過(guò)以下幾種方法來(lái)規避這一風(fēng)險：（1）制定預算，以預算制度來(lái)約束費用的報銷(xiāo)。
（2）報銷(xiāo)費用不能僅依據發(fā)票，還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據。
（3）應該索取發(fā)票清單。
（4）設定專(zhuān)人采購、專(zhuān)人審核、定期采購。
（5）采用公戶(hù)支付，可以使用支付寶、等便捷支付的方法。