有些企業(yè)缺發(fā)票原因僅僅是企業(yè)自身不重視發(fā)票，或者供應商不愿意提供發(fā)票等原因，這些企業(yè)可以通過(guò)改變企業(yè)自身人員稅務(wù)意識及協(xié)商供應商等方式進(jìn)行調節，但也有些行業(yè)發(fā)票缺少的原因是企業(yè)大多為無(wú)票支出，這種情況下就需要為企業(yè)做稅務(wù)冊劃。

一到年底，很多企業(yè)都開(kāi)始一同被一個(gè)問(wèn)題所困擾，企業(yè)缺成本票怎么辦，應該如何進(jìn)行解決？方法其實(shí)很多企業(yè)都有一定的思路，既然沒(méi)有票，缺票，那么把票補起來(lái)不就好了嘛，在這里必須要提醒企業(yè)買(mǎi)賣(mài)發(fā)票這是**不行的。

（一）解決方案一：注冊個(gè)體戶(hù)

企業(yè)可以在主體企業(yè)和供應商之間，成立一個(gè)個(gè)體戶(hù)來(lái)解決企業(yè)無(wú)票支出，將稅負壓力轉移到新辦企業(yè)上。

注冊個(gè)體戶(hù)并申請定率征收，定率征收后，對于個(gè)體工商戶(hù)的進(jìn)項票和成本票沒(méi)有硬性的要求，按照主管稅務(wù)核定的稅率繳稅即可，*終綜合稅負率低至3%，非常適合解決企業(yè)缺成本發(fā)票帶來(lái)的各種問(wèn)題。

可應用場(chǎng)景參考：某建筑公司接手了一個(gè)建筑設計項目，企業(yè)各種成本核算后還有大概450萬(wàn)的利潤，面臨高額的企業(yè)所得稅和股東分紅稅，企業(yè)就可以在園區成立一家建筑設計類(lèi)型的個(gè)體戶(hù)。此個(gè)體戶(hù)跟主體公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，并能申請定率征收，*終稅負率僅1.5%。

（二）解決方案二：園區專(zhuān)項代開(kāi)

在一些自然人供貨商手上購買(mǎi)商品，無(wú)法提供發(fā)票，那么就可以在稅務(wù)局****，并繳納20-40%的勞務(wù)所得稅，這是屬于個(gè)稅的一種。

針對這種情況，我們可以在一些有稅收優(yōu)惠政策的園區內開(kāi)發(fā)票，可以核定個(gè)稅，綜合稅負在1%-1.5%之間。

也就是說(shuō)企業(yè)可以通過(guò)這種方式進(jìn)行繳納完稅，收到合規的發(fā)票給到公司去抵扣成本。這種方式不需要成立企業(yè)，憑借自然人的身份信息和合同就可以向地方產(chǎn)業(yè)園區申請。

此種政策可以有效解決我們前面說(shuō)到的無(wú)票支出造成的稅負虛高相關(guān)問(wèn)題，具有以下優(yōu)勢：

（1）無(wú)需成立任何的企業(yè)和機構，不需注冊也不需要注銷(xiāo)

（2）僅憑合同和代開(kāi)人的個(gè)人信息，即可申請代開(kāi)，方便快捷

（3）代開(kāi)的品目較多，各種建材材料類(lèi)，建筑服務(wù)類(lèi)發(fā)票都可以申請代開(kāi)。

（4）綜合稅負低，且時(shí)間快捷兩到三個(gè)工作日即可出票。

一是增值稅、附加稅成本增加；主要對于一般納稅人企業(yè)，沒(méi)有進(jìn)項票，也就意味著(zhù)進(jìn)銷(xiāo)項不能夠抵扣，導致增值稅及附加稅稅負增加。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種原因，通常有無(wú)票支出的情況發(fā)生。發(fā)票是我國現行征收稅款的重要依據之一，缺少發(fā)票就會(huì )給企業(yè)在稅務(wù)上帶來(lái)這些影響：

二是企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅成本增加；

企業(yè)想要完全避免這些無(wú)票支出的情況，還是不太可能；現目前有兩種合理合規的方式可以解決大部分的企業(yè)缺少成本票的問(wèn)題，可以參考。一是利用稅收優(yōu)惠園區個(gè)人獨資企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)的方式，二是利用園區稅局自然人代開(kāi)的方式。當企業(yè)有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，但沒(méi)有取得發(fā)票，是不能夠進(jìn)行稅前扣除的，從而會(huì )導致賬面上利潤增加，也就意味著(zhù)會(huì )多繳納企業(yè)所得稅款，還有20%的分紅個(gè)稅。

自然人代開(kāi)的特點(diǎn)：

1、不用注冊公司，對于臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的自然人納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應納稅額。

2、由地方園區稅務(wù)局直接出票，真實(shí)性毋庸置疑。

3、無(wú)需自然人本人到場(chǎng)，當天提供資料即可出票，1-3個(gè)工作日全國郵寄完成。

4、只能夠開(kāi)普票，每人每年額度2000萬(wàn)，可以享受個(gè)稅核定征收政策，一票一完稅，不會(huì )再涉及年底匯算清繳、補稅款的情況。

5、除特殊行業(yè)外，基本上的品目都可以開(kāi)具。

3、個(gè)人獨資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的特點(diǎn)：

1、注冊、維護、注銷(xiāo)流程簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)相對靈活。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，即個(gè)人所得，免征企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅；在園區，還可以享受定額、定率核定征收優(yōu)惠政策。

3、可以申請開(kāi)設對公賬戶(hù)，業(yè)務(wù)往來(lái)可以公對公、公對私。

4、可以開(kāi)專(zhuān)票、普票，小規模納稅人季度開(kāi)普票額度45萬(wàn)以下，免征增值稅。

公司成本票不足，企業(yè)利潤虛高怎么處理降低稅負率！

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那么有什么辦法可以降低企業(yè)的稅負壓力呢？

一．有限公司獎勵扶持政策

缺少成本和進(jìn)項，稅負壓力大，可以選擇在地方稅收優(yōu)惠園區成立有限公司分包或者分流主體公司的業(yè)務(wù)，從而將稅負壓力流轉到園區新成立的企業(yè)身上。在園區新成立的公司我們采用注冊式經(jīng)濟招商，只需要將企業(yè)注冊在我們園區便可以享受該政策，不改變公司經(jīng)營(yíng)地址和經(jīng)營(yíng)模式，辦理全程由我們負責，正常繳稅后即可獲得返稅扶持，具體的比例如下：

1. 增值稅和企業(yè)所得稅扶持比例為地方留存的70%-90%（增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅企業(yè)留存40%）

2. 當月納稅，次月即可返還

3. 政策穩定，時(shí)效性長(cháng)

4.政策由地方出臺的，完全合理合法合規

企業(yè)稅負高一般是因為企業(yè)在日常運營(yíng)的過(guò)程中，成本不足，進(jìn)項抵扣不足造成的，再加上企業(yè)會(huì )存在一些無(wú)票支出，導致企業(yè)的賬面利潤偏高，進(jìn)項抵扣不足需要繳納的增值稅增加和賬面利潤高導致企業(yè)所得稅增加，就直接導致了企業(yè)的稅收負擔增加，這樣企業(yè)的利潤就會(huì )變少，企業(yè)的實(shí)際周轉資金變少，企業(yè)繳納完稅款以后，根本賺不到什么錢(qián)，更嚴重一點(diǎn)，可能企業(yè)是虧損狀態(tài)，企業(yè)缺少成本票是很?chē)乐氐膯?wèn)題！

個(gè)體戶(hù)核定征收

在稅收優(yōu)惠園區成立的個(gè)體戶(hù)可以享受核定征收政策，我們可以將公司的某項業(yè)務(wù)獨立出來(lái)在稅收優(yōu)惠園區，成立設計中心、服務(wù)中心、研發(fā)中心的個(gè)體戶(hù)，由個(gè)體戶(hù)為公司進(jìn)行服務(wù)，公司支付相應的費用，個(gè)體戶(hù)開(kāi)票給公司。

因為個(gè)體戶(hù)沒(méi)有企業(yè)所得稅，在園區成立的個(gè)體戶(hù)個(gè)稅也可以核定，500萬(wàn)以?xún)鹊木C合稅負只有2.3％左右，即500萬(wàn)只需要10萬(wàn)左右的稅即可。

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