香港作為全球法制建設 健全的地區之一，企業(yè)稅收也是非常之便捷「詳情請點(diǎn)擊→香港公司稅收附帶繳稅方式」，但對所轄公司也制定了極為嚴格的管理條例，其中就包括香港公司稅務(wù)申報的相關(guān)規則。該規則規定，香港公司必須在每年的報稅表中，附帶一份經(jīng)方執牌會(huì )計師出具的審核報告，且香港稅務(wù)局于2023.04.01開(kāi)始，稅表不再接受零申報，需與審計報告一起遞交。

究其原因，與香港實(shí)行的稅務(wù)制度有關(guān)。依照香港公司管理條例及稅務(wù)管理條例的要求，香港公司每年都需要進(jìn)行做賬審計和報稅工作「報稅不一定要繳稅」，香港并沒(méi)有像大陸稅務(wù)局一樣有政府統一印制的發(fā)票作為做賬報稅憑證。香港稅局認可的“發(fā)票”可以是由香港公司自行制作，有買(mǎi)賣(mài)雙方簽字蓋章的形式發(fā)票、INVOICE等文件。

香港銷(xiāo)售清單-可以作為形式發(fā)票INVOICE

報稅是由香港公司提供的銀行月結單、購銷(xiāo)合同、費用票據等資料，由香港會(huì )計師整理做賬審計得出應交稅金。

為了對香港公司賬目的真實(shí)性和準確性進(jìn)行說(shuō)明，就必須通過(guò)相應的審查和認證程序，即第三方執牌會(huì )計師出具的審核報告。來(lái)來(lái)來(lái)，小編帶您看看港稅局做了哪些新措施吧~

整批發(fā)出的報稅表「活躍」檔案

將于2023年4月3日向屬于「活躍」檔案的法團和合伙業(yè)務(wù)整批發(fā)出2022/23年度的利得稅報稅表。納稅人如聘有稅務(wù)代表，其交回2022/23年度利得稅報稅表的期限，將由報稅表上所注明的期限延展至下述日期：

法團的財務(wù)報表

除以下公司外，所有法團必須在提交報稅表時(shí)一并提交經(jīng)核數的財務(wù)報表：

（a）根據《公司條例》（第622章）屬不活動(dòng)的公司；或

（b）其注冊地并無(wú)法例規定公司財務(wù)報表須進(jìn)行核數及并沒(méi)有擬備核數師報告的公司。該等個(gè)案的有關(guān)財務(wù)報表必須連同由稅務(wù)代表根據下列指引所發(fā)出的證明書(shū)一并提交。

填寫(xiě)報稅表、補充表格、其他表格及提交有關(guān)明細表

除上述【法團的財務(wù)報表】那些情況外，無(wú)論總入息的金額多少，所有法團及業(yè)務(wù)均須連同報稅表一并提交所有佐證文件。請注意，由2023年4月1日起，總入息金額不超過(guò)2,000,000元的小型法團及業(yè)務(wù)在提交利得稅報稅表時(shí)不再獲豁免提交佐證文件。

香港公司法及稅務(wù)條例規定，香港公司無(wú)論是否有利潤，每年都必須做賬審計「亦稱(chēng)核數師報告」，向股東、董事及稅務(wù)局申報公司的財務(wù)狀況。

如果公司不做核數報告，一旦被稅務(wù)局調查，且該公司沒(méi)辦法交代公司的財富來(lái)源，很可能被稅務(wù)局懷疑企業(yè)在做「洗黑錢(qián)」的非法行為，這樣必然會(huì )對企業(yè)的正常運營(yíng)帶來(lái)不良影響。

一定要重視香港公司的報稅事項，無(wú)論任何一次稅務(wù)的延遲交稅或是曾經(jīng)有交過(guò)罰款事項，都會(huì )在稅局留下檔案，對企業(yè)以后在稅局的印象都會(huì )大打折扣，對于這種企業(yè)稅局會(huì )不定時(shí)抽查報稅情況。

在這之前香港稅局對于沒(méi)有運營(yíng)的公司遞交的零申報也沒(méi)有做過(guò)多的追究，那么從4月1日起：沒(méi)有稅表零申報提交的時(shí)代了！無(wú)論公司運營(yíng)與否，稅表跟審計報告一起提交才可以！是沒(méi)運營(yíng)也要出具一份由香港持牌會(huì )計師出具的一份無(wú)運營(yíng)審計報告。

如果實(shí)在不想做審計也確實(shí)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的話(huà)：

方案一：如果企業(yè)在該財政年度內并沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、沒(méi)有產(chǎn)生利潤「比如尚未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)或已準備注銷(xiāo)」，可以向注冊處遞交一份不活動(dòng)的報告通知，將被視為“不活動(dòng)公司”（“休眠公司”），即可向稅務(wù)局申請豁免做賬、核數及繳納稅款，進(jìn)行“零申報”。遞交后這家公司將不能做任何業(yè)務(wù)，比如投資，公證，開(kāi)戶(hù)，簽約合同等等一律都不可以做。遞交不活動(dòng)通知的公司會(huì )顯示「休止狀態(tài)」。

方案二：公司只是短時(shí)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，后期還會(huì )繼續經(jīng)營(yíng)，那么在已到達的賬期內需申請無(wú)運營(yíng)審計報告。

企業(yè)必須了解“無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”的定義，確認滿(mǎn)足進(jìn)行“零申報”的條件，才提出申請。如果你的公司涉及以下任何一種業(yè)務(wù)，那么都不符合“零申報”資格：

① 托付在香港代銷(xiāo)；

② 涉及任何銀行交易；

③ 聘請員工、租賃辦公場(chǎng)所；

④ 股票投資、投資控股、集團往來(lái)資金調配；

⑤ 容許或授權在香港運用專(zhuān)利或商標設計等資料。

對于申請的企業(yè)，稅務(wù)局也可能調查該企業(yè)過(guò)去7年的賬目明細，甚至銀行信息和海關(guān)記錄。若企業(yè)被發(fā)現不符合“零申報”資格，或將被懷疑不實(shí)瞞稅或蓄意**，導致香港銀行賬戶(hù)被凍結甚至強制關(guān)閉，而罪成還將面臨罰款及監禁處罰。

香港展位費減半的優(yōu)惠

很多外商都會(huì )要求其合作伙伴提供過(guò)往的會(huì )計及審計記錄，以便了解公司的背景及實(shí)力，從而考慮是否進(jìn)行合作或是提供商品。

在香港參加展會(huì )，如有審計報告和報稅回執，可以申請香港貿易發(fā)展局給出的展位費減半的優(yōu)惠。

虧損持續彌補下年度利潤

香港公司理賬報稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可無(wú)限期彌補以后所產(chǎn)生的利潤。香港評稅是評當年度及預繳下年度，多退少補。

一般使用審計報告和利得稅表來(lái)證明。

目前天貓國際的續簽和入駐都需要香港公司提供的完稅證明即審計報告，而審計報告和利得稅表回執則是能證明香港報稅后的結果。

香港移民

后期申請香港移民，企業(yè)正常報稅也是一個(gè)必要的條件之一。

香港上市

如果后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市，那么正規合理的稅務(wù)規劃只是非常重要的。