正文：央企境外投資項目風(fēng)險思考來(lái)源：北京亞新通達商務(wù)咨詢(xún)有限公司加強境外風(fēng)險防范，避免因導致的國有資產(chǎn)流失是保障央企境外投資項目持續健康發(fā)展的內在要求和使命職責。本文從境外投資項目存在的主要風(fēng)險、防范思路和具體措施對央企如何進(jìn)行境外投資項目風(fēng)險防范進(jìn)行闡述，以期為同業(yè)提供借鑒。

主要風(fēng)險

一、當地

投資項目落地受所在國、制度、法律等多個(gè)維度影響，對外商務(wù)工作與當地打交道必不可少。目前“一帶一路”沿線(xiàn)一些國家，仍存在個(gè)體官僚或集體的問(wèn)題，甚至個(gè)別官員主動(dòng)通過(guò)提供“便利”謀利。有些企業(yè)為了獲取項目開(kāi)發(fā)權益或加快推進(jìn)審批及效率，往往會(huì )妥協(xié)，甚至迎合。

二、咨詢(xún)服務(wù)

開(kāi)發(fā)新的國別市場(chǎng)，前期往往需要給所在國擁有獨特資源的特定公司或個(gè)人一定比例的咨詢(xún)服務(wù)費才能獲取項目，這些費用往往金額大、保密性強，除個(gè)別操作人員和項目負責人外，其他人難以了解具體細節及執行情況，存在一定的風(fēng)險。在選聘境外咨詢(xún)服務(wù)機構過(guò)程中，有些機構為了獲得咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)而賄賂項目負責人員。

三、征地拆遷

境外項目所在國，大多數土地所有權私有化，項目建設的征地拆遷工作受所在國政策約束強、涉及社會(huì )層面廣、利益集中，易發(fā)生隱瞞、受賄、合污等行為，導致國有資產(chǎn)流失。

四、財務(wù)管理

推動(dòng)投資項目前期，往往機構建制缺失，人少事多花費繁瑣，財務(wù)管理體系不完善，資金使用、管理很容易存在不規范情況，導致前期費用花費和造假的風(fēng)險很大。項目國多無(wú)正規和嚴格的管理體系，原始票據多為手工填寫(xiě)或者電腦打印的形式，存在財務(wù)報銷(xiāo)、資金支付的原始單據容易弄虛作假的風(fēng)險。加之項目國會(huì )計準則、稅收政策與國內存在差異，也容易被個(gè)別廉潔意識不強的財務(wù)人員利用，發(fā)生問(wèn)題。

五、廢舊物資處理

項目國的廢舊物資回收市場(chǎng)往往不夠成熟，市場(chǎng)競爭力弱，有些從業(yè)人員以所在國法律規定為理由，規避?chē)鴥确煞ㄒ幩蟮膹U舊物資處理的有關(guān)程序，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險或中飽私囊的行為。

 1、 外匯登記，odi登記是什么，需要多長(cháng)時(shí)間，代辦貴嗎 2、 有很多成功案例，37號文登記全套代辦可以嗎 3、 我們16年就開(kāi)始做了,稅務(wù)問(wèn)題托管，后續的維護成本，金額多少合適,證書(shū)辦理背景 關(guān)于境內企業(yè)對外投資，必須滿(mǎn)足哪些條件，給出回復如下: 1、對外投資，其境內企業(yè)必須成立滿(mǎn)一年; 2、個(gè)人37號文,返程投資備案的款項不能大于境內企業(yè)注冊資本; 3、境外設立的企業(yè)，必須與境內企業(yè)的行業(yè)有關(guān)聯(lián); 4、對外設立機構成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報告; 5、境內企業(yè)對外投資，必須前往企業(yè)所在地的商務(wù)部對外合作處，辦理投資備案證書(shū);接著(zhù)又到市商務(wù)部及發(fā)改委咨詢(xún)了辦理個(gè)人37號文,返程投資備案備案證書(shū)的流程及細節終協(xié)助該公司拿下了商務(wù)部發(fā)改委的兩個(gè)對外投資的批文 6、在整個(gè)咨詢(xún)過(guò)程中，沒(méi)有一個(gè)部門(mén)可以統一詳細的解答全部流程，每個(gè)部門(mén)只負責自己的那部分環(huán)節，無(wú)論從精力還是時(shí)間來(lái)說(shuō)都給企業(yè)增加了不少的負擔。對于整個(gè)環(huán)節而言，辦理對外投資備案證書(shū)是前置的環(huán)節，特別是投資項目情況說(shuō)明，是批準備案項目的關(guān)鍵。37號文登記,返程投資，外匯登記，odi登記證書(shū) 7、公司介紹我司是一家的跨境商務(wù)咨詢(xún)公司，主要從事跨境投資（ODI）設計及落地、紅籌和VIE設計及落地、返程投資設計及落地、進(jìn)出囗咨詢(xún)等方面的團隊。 8、經(jīng)過(guò)多年在這一領(lǐng)域的深耕，我們已為上百家企業(yè)的海外投資和并購、紅籌和VIE設計的審批環(huán)節提供了咨詢(xún)方案，為眾多的企業(yè)架設起從境內到境外，從境外到境內的合法的資金通道。 9、我們這部分客戶(hù)中的15%是上市企業(yè)。讓資金的進(jìn)出境合法、合規，為企業(yè)的“走出去”保駕護航，是我們的理念。在咨詢(xún)項目中，我們往往能提供獨到觀(guān)點(diǎn)及真知灼見(jiàn)，這也是我們?yōu)榭蛻?hù)服務(wù)的過(guò)人之處。這些真知灼見(jiàn)的背后，是企業(yè)每年數億美元的跨境投盜項目。 業(yè)務(wù)范圍： 1、公司構架規劃，境司設立、跨境稅收籌劃、離岸豁免 2、ODI（企業(yè)個(gè)人37號文,返程投資備案）備案辦理 3、FDI（境外融資及返程投資個(gè)人odi備案直接投資）備案辦理 4、37號文境外融資VIE架構搭建"

防范思路

一、把合法合規建設放在首位

要始終高度重視合法合規體系建設，根據審查內容的重要性，結合實(shí)際，建立一套多層級的合規性審查體系，明確審查的整體流程、范圍、內容等，確定境內外各層級審查權限。推行管理者知法、決策者問(wèn)法、經(jīng)營(yíng)者用法、辦事者講法的從業(yè)要求，確保投資業(yè)務(wù)前期各項工作有序開(kāi)展，費用使用有章可循。

二、建立防范責任落實(shí)追究體系

建立有效的防范風(fēng)險責任落實(shí)機制，設計防范發(fā)生問(wèn)題的關(guān)聯(lián)評價(jià)指標。該指標對項目整體績(jì)效考核產(chǎn)生重大影響。將防范風(fēng)險工作的落實(shí)情況與境外項目業(yè)績(jì)考核和個(gè)人績(jì)效評價(jià)相掛鉤，若項目發(fā)生問(wèn)題，不但要追究境外項目責任人責任，還要追究境內分管項目責任。

三、建立項目前期費用支出管控體系

對合作的咨詢(xún)機構進(jìn)行嚴格篩選，明確項目前期費用支出流程、審批權限、費用標準和具體要求，杜絕設立“小金庫”、打白條情況。確保財務(wù)制度得到切實(shí)執行，對照會(huì )計基礎工作規范標準，梳理前期費用支出易發(fā)點(diǎn)，不定時(shí)檢查、評分，對存在的重點(diǎn)問(wèn)題及時(shí)堵塞，防范風(fēng)險。對于特殊事項，下發(fā)專(zhuān)門(mén)的財務(wù)指導意見(jiàn)，夯實(shí)財務(wù)基礎，降低風(fēng)險。

四、建立全周期設備物資管理體系

堅持設備物資供應鏈管理和全生命周期管理理念，嘗試建立區域業(yè)務(wù)資源整合機構，積極探索境外采購分中心的試點(diǎn)工作，將管理重心向資源管理、風(fēng)險管理、內控管理轉移。依托網(wǎng)絡(luò )信息手段，提升境外項目設備物資管理水平，增強業(yè)務(wù)處理可追溯性與透明性，并提高境外從業(yè)人員水平，固化流程，防范人為操作的風(fēng)險。

五、構建“大監督”手段綜合應用體系

強化投資項目的過(guò)程監管，綜合運用監事會(huì )檢查、專(zhuān)家、專(zhuān)項檢查、效能監察等多種監督手段，通過(guò)現場(chǎng)業(yè)務(wù)檢查、督促、指導，構建“大監督”工作格局。充分利用審計、巡視巡察的監督職能，以查找問(wèn)題為突破、以整改為手段、以規范管理為目的，及時(shí)排查和堵塞隱患，提升監督管理力度，保障資產(chǎn)安全和保值。

具體措施

一、建立健全內控制度

建立健全企業(yè)內控制度建設，將所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都納入程序、置于監督之下，強化制度執行，限度減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、違法違規風(fēng)險。加強風(fēng)險管理，把防控風(fēng)險作為風(fēng)險管理的重要內容之一，同研究、同部署、同實(shí)施、同考核。建立健全信息溝通渠道，確保企業(yè)境內、境外信息傳遞及時(shí)、可靠，信息傳遞真實(shí)、完整。堅持政策許可、能力可及、技術(shù)可行、風(fēng)險基本可控的原則開(kāi)展境外投資，凡是風(fēng)險不可控的堅決不投，確保所有投資項目的安全、可控。

二、強化廉潔教育及考核

運用“互聯(lián)網(wǎng)+”手段，結合發(fā)生在同類(lèi)企業(yè)的違紀違法典型案件作為反面教材，以身邊的事教育身邊的人，抓小、抓常、抓預防。運用日常談話(huà)提醒、專(zhuān)題警示教育、廉潔問(wèn)卷測評等手段，強化前期開(kāi)發(fā)項目人員的從業(yè)廉潔意識和自律意識。強化境外從事項目開(kāi)發(fā)人員的廉潔管理，及時(shí)對于有苗頭或廉潔從業(yè)不合格人員，堅決予以調整或撤換，杜絕發(fā)生。定期組織有關(guān)人員學(xué)習企業(yè)規定及要求，將項目投資前期的反工作內容、廉潔從業(yè)教育等有關(guān)工作情況列入本企業(yè)國內分管業(yè)務(wù)單位的年度考核，把境外項目風(fēng)險防范與國內分管業(yè)務(wù)單位的考核相結合，明確考核目標、分值、獎懲等，作為考核的重要指標予以約束。

三、嚴控咨詢(xún)機構選聘及前期費用審核

在選擇境外項目咨詢(xún)機構時(shí)，根據行業(yè)內口碑，嚴格篩選技術(shù)、法律、財務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)合作公司，如果條件允許，可采用邀請招標、詢(xún)價(jià)、甄別等方式，比選出合適的機構，并在談定咨詢(xún)服務(wù)合明確其責任、付款方式、付款條件，設定多個(gè)具有一定審批程序的付款節點(diǎn)。嚴格項目前期費用管理及使用，對項目前期費用支出可能引發(fā)風(fēng)險的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴格審查，按流程規定完成各項審批，做到有執行、有審核、有責任人。

四、加強設備過(guò)程管理

加強設備物資集中采購管理力度，嚴格落實(shí)分級采購與執行情況備案要求，實(shí)施采購計劃、采購方式的事前審批制度。嚴格執行設備物資采購預算編制、合同執行、考核內容等，明確違規處理規定，規避風(fēng)險。對境外采購可行性與風(fēng)險可控性進(jìn)行把關(guān)，對于重大設備物資境外采購編制專(zhuān)項報告。堅持以“陽(yáng)光公正、規范透明”為原則，明確設備物資管理主要考核指標，納入績(jì)效管理考核體系。建立設備物資的資產(chǎn)臺帳，規范境外項目設備物資處置程序，減少閑置浪費，防止資產(chǎn)流失。

五、加強招標監管及執行監督

對于大額重大項目招標，通過(guò)公開(kāi)招標、邀請招標等方式選擇確定合作單位。對于境外項目權限范圍內的招標，結果報上級審批或備案。有針對性地對項目合同管理、合同分包、合同變更、合同結算等重要事項，規定必要的審核審查監督程序。通過(guò)書(shū)面報告、定期例會(huì )、現場(chǎng)檢查、專(zhuān)家等方式，不定期指導、監督境外投資項目建設及運營(yíng)期間的合同執行情況，并做出對項目實(shí)施的真實(shí)評價(jià)，評價(jià)內容要包括項目防范工作情況和廉潔從業(yè)情況，對發(fā)現不足和隱患，提出整改要求。