2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬(wàn)不要這樣做，缺少成本票虛開(kāi)被罰

 

 

每到年底，不少企業(yè)就會(huì )開(kāi)始為發(fā)票頭疼了，特別是老板，利潤太低了賺不到錢(qián)，利潤太高要繳納更多的企業(yè)所得稅。

如果說(shuō)只是利潤太高，導致企業(yè)所得稅壓力大還好，但很多民營(yíng)企業(yè)是因為一些無(wú)票成本才使得賬目利潤虛高，這妥妥的“冤大頭”。

公司賬上利潤虛高怎么辦？

一、這些處理方式，行不通！

為了降低稅負，企業(yè)用到的解決辦法有：

1、利用國家普惠性稅收優(yōu)惠政策

為了鼓勵特殊地區和一些特殊的產(chǎn)業(yè)，國家層面也出臺了一系列的普惠性稅收優(yōu)惠或財政獎勵政策。例如：

（1）小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：正常企業(yè)所得稅的稅率為25%，但小微企業(yè)不同，小微企業(yè)所得稅可以減半征收，可以按照5%征收；

（2）西部大開(kāi)發(fā)政策：企業(yè)所得稅可以按照15%來(lái)征收；

（3）高新技術(shù)企業(yè)政策：企業(yè)所得稅同樣可以按照15%來(lái)征收；

（4）雙軟企業(yè)政策：企業(yè)所得稅可以加計扣除。

這個(gè)辦法合法合規，運用稅收優(yōu)惠政策，享受?chē)艺呒t利。但這涉及到企業(yè)策略規劃，一時(shí)間也“難掉頭”；并不是所有企業(yè)都適用，大多數企業(yè)交的還是25%企業(yè)所得稅。

 

2、在稅收洼地注冊個(gè)獨企業(yè)

曾經(jīng)，通過(guò)稅收洼地是解決企業(yè)稅負重的重要方式。通過(guò)設立主體，比如個(gè)人獨資企業(yè)開(kāi)票，或自然人代開(kāi)，來(lái)分擔主體公司高額利潤帶來(lái)的稅負壓力。

為什么要選擇在稅收洼地來(lái)操作呢？當然是因為可以享受優(yōu)惠政策，比如核定征收、稅收獎勵返還。

但這種方式的弊端顯而易見(jiàn)。

將企業(yè)的利潤引流到所謂的“洼地”，是否有真實(shí)的交易做支撐？政策不穩定、涉嫌利潤轉移，注冊容易注銷(xiāo)難，無(wú)限連帶責任風(fēng)險高。

3、虛開(kāi)發(fā)票，虛增成本

有的企業(yè)老板會(huì )通過(guò)在外面買(mǎi)發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票的方式，來(lái)解決企業(yè)現有的稅負問(wèn)題，比如在商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額等上面弄虛作假，或讓他人為自己虛開(kāi)，虛構交易等。

但這種行為本身不管是在過(guò)去還是以后，都是違法的，有很大的涉稅風(fēng)險。

（1）如果被稅務(wù)機關(guān)查到，情節輕的****，情節嚴重移送司法機關(guān)，追究相關(guān)的刑事責任。

（2）補繳相關(guān)稅款，根據金額進(jìn)行0.5-5倍的罰款，以及產(chǎn)生的滯納金。

（3）相應的行政或刑事處罰完了后，企業(yè)納稅人信用等級被判定為D級，加強稅務(wù)管理。

（4）存在虛開(kāi)、進(jìn)出口騙稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)在100份、或金額40萬(wàn)以上的，將會(huì )被列入黑名單，涉稅企業(yè)和當事人不僅會(huì )受到稅務(wù)部門(mén)的懲戒，還會(huì )有其他相關(guān)部門(mén)聯(lián)合懲戒。

二、缺少成本票，虛開(kāi)被罰

前不久，江蘇某公司為取得成本票，利用親友身份信息接連注冊21家個(gè)體戶(hù)，讓他人為自己虛開(kāi)發(fā)票9753.8萬(wàn)元，并未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，被稅務(wù)局稽查，罰款50萬(wàn)。

 

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：

· 為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

· 讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

· 介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

 

 

可以注意到，稅務(wù)局在處罰書(shū)*后強調，虛開(kāi)發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)沒(méi)收違法所得，

· 虛開(kāi)金額在 1 萬(wàn)元以下的，可以并處 5 萬(wàn)元以下的罰款；

· 虛開(kāi)金額超過(guò) 1 萬(wàn)元的，并處 5 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下的罰款；

· 構成犯罪的，依法追究刑事責任。

也就是說(shuō)，稅法處理完，還將面臨刑法相關(guān)條例的處罰。

長(cháng)財咨詢(xún)提醒：虛開(kāi)發(fā)票是法律紅線(xiàn)，輕者補稅罰款，重者承擔刑事責任，企業(yè)千萬(wàn)不能碰！

三、真實(shí)交易，卻收到虛開(kāi)發(fā)票怎么辦-2023年底利潤虛高！缺成本票公司千萬(wàn)不要這樣做，缺少成本票虛開(kāi)被罰

有時(shí)企業(yè)在不知情的情況下，收到了“虛開(kāi)的發(fā)票”，會(huì )被罰嗎？還能稅前扣除嗎？

遇到問(wèn)題三個(gè)字“不要慌”，這時(shí)候企業(yè)應積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。

1、無(wú)法補換，應證實(shí)真實(shí)性

企業(yè)在補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因對方注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的——

可憑以下材料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（1）無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明材料（包括工商注銷(xiāo)、機構撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明材料）；

（2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（3）采用非現金方式支付的付款憑證；

（4）貨物運輸的證明材料；

（5）貨物入庫、出庫內部憑證；

（6）企業(yè)會(huì )計核算記錄及其他材料；

 

2. 及時(shí)補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票

企業(yè)取得不合規發(fā)票、不合規其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應當要求對方補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

注意：如果發(fā)票對應年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結束，企業(yè)應當自被稅務(wù)機關(guān)告知之日60日內補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證。

注意：第一項至第三項為必備材料。

3、以上都不行，不得稅前扣除

企業(yè)在規定期限未能補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除；

企業(yè)應在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內調增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報。

四、哪些費用可以開(kāi)票抵稅？

增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)納稅的“大頭”，只要盈利，就要繳納。就算是小規模納稅人，季收入不超過(guò)45萬(wàn)，可以免增值稅，也要繳企業(yè)所得稅。

利潤=收入-成本費用。

企業(yè)如果缺少一部分的成本發(fā)票，在年底匯算清繳的時(shí)候，就會(huì )缺少進(jìn)項發(fā)票抵扣，導致利潤虛高，也就要多繳納25%的企業(yè)所得稅，稅收支出大。

成本票主要分為兩大類(lèi)：

· 與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)、實(shí)際發(fā)生的票據；

· 一般納稅人的進(jìn)項發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅。

也就是說(shuō)，只要為公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各種費用開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，就可以計入費用以減少利潤和企業(yè)所得稅。

如果真的遇到了缺成本票的情況，能補齊的盡量補齊，不失為一個(gè)好思路。補發(fā)票前提是業(yè)務(wù)要真實(shí)，避免后期被稅務(wù)局稽查，否則就變成了虛開(kāi)。

 

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