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海南ODI境外投資備案政策及常見(jiàn)問(wèn)題有哪些

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發(fā)布時(shí)間: 2024-04-04 07:38
最后更新: 2024-04-04 07:38
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詳細說(shuō)明
境外投資(ODI,全稱(chēng)為Outbound Direct Investment)是指境內企業(yè)通過(guò)新設、并購及其他方式取得境外企業(yè)所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的投資行為。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),境內企業(yè)對外投資,不論是新設公司、新建項目還是并購股權,只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權等,就需要進(jìn)行ODI備案;如果企業(yè)的境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業(yè)的,還需要實(shí)行核準管理。


境內企業(yè)必須辦理境外投資核準/備案,獲得相應證書(shū),才能合法合規開(kāi)展境外投資活動(dòng)。


海南ODI境外投資備案申請條件

符合“境外投資”定義


境內企業(yè)通過(guò)新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為。
主體和成立時(shí)間要求主體需要為中國境內依法成立的企業(yè),境內公司zui好成立滿(mǎn)1年以上,成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè),無(wú)法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的,一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準或備案。
股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求無(wú)法具體說(shuō)明境內股東或合伙人背景、資金來(lái)源(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規方式獲取的資金)以及境外投資項目真實(shí)性的,很難通過(guò)審查。


海南境外投資備案政策及常見(jiàn)問(wèn)題有哪些?

根據《海南自由貿易港法》、《海南自由貿易港建設總體方案》及后續細化政策,企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下三大類(lèi):


第·一,對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(簡(jiǎn)稱(chēng)“15%優(yōu)惠稅率政策”);第二,對在海南自貿港設立的三大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)(即旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè))企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“境外投資免稅政策”);第三,對在海南自貿港設立的企業(yè),新購置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn),單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計算折舊和攤銷(xiāo);單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的,可以縮短折舊,攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法(簡(jiǎn)稱(chēng)“稅前扣除政策”)。以上稅收優(yōu)惠政策的有效期截止2024年12月31日。


常見(jiàn)問(wèn)題:

1、哪些企業(yè)可以享受海南境外投資免稅政策?對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的,且主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《海南自由貿易港旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅目錄》內項目的企業(yè),2025年前新增境外投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅。
2、享受海南境外投資免稅政策,需要滿(mǎn)足什么條件?對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè),高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅。此項優(yōu)惠需要具備以下2個(gè)條件:(1)從境外新設分支機構取得的營(yíng)業(yè)利潤;或從持股比例超過(guò)20%(含)的境外子公司分回的,與新增境外直接投資相對應的股息所得;(2)被投資國(地區)的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。
3、哪些投資形式可以享受海南境外投資免稅政策?根據《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》得出4種投資形式:(1)在境外投資新設分支機構;(2)境外投資新設企業(yè);(3)對已設立的境外企業(yè)增資擴股;(4)收購境外企業(yè)股權。




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