香港賬戶(hù)資金合規回流內地指南——ODI備案詳解

香港特區政府財政司司長(cháng)陳茂波11日出席高峰論壇午餐會(huì )時(shí)致辭表示，香港是亞洲卓越的融資中心，擁有完善的股票、債券和貨幣市場(chǎng)，可滿(mǎn)足世界各地借款人和投資者的不同需求。香港也提供**的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，涵蓋法律、財務(wù)、咨詢(xún)、爭議解決和風(fēng)險管理等。

陳茂波表示，香港歡迎共建“一帶一路”國家和地區的企業(yè)到香港上市，從中國內地和國際市場(chǎng)籌集資本。作為亞洲領(lǐng)先的綠色金融中心和迅速發(fā)展的國際綠色科技中心，香港提供的金融和科技解決方案，可助力各經(jīng)濟體擁抱綠色轉型，實(shí)現凈零目標。

引言

當前，部分個(gè)人及企業(yè)存在未經(jīng)正式備案與審核，擅自設立海外公司并持有其股權的情況，此類(lèi)行為雖暫未遭遇嚴厲法律制裁，但已構成合規隱患。尤其當涉及大額國內資金跨境投資時(shí)，缺乏必要的ODI（境外直接投資）備案將導致資金難以合規出境，且未來(lái)投資回報的回流亦將面臨諸多挑戰。對于上市公司及有融資、上市規劃的企業(yè)而言，未預先申請ODI備案即設立海外公司，將嚴重損害其合規形象，對后續業(yè)務(wù)發(fā)展構成不利影響。

ODI備案的重要性

中國境內企業(yè)向港澳臺地區或其他國家投資設立境外公司時(shí)，完成ODI備案是確保資金合規流動(dòng)的關(guān)鍵步驟。通過(guò)此流程，企業(yè)可依據核準的投資額度，將內地資金直接匯往境外公司。境外公司的經(jīng)營(yíng)所得亦可無(wú)限制地匯回國內企業(yè)，實(shí)現了資金的雙向合規流通。

ODI備案流程概覽

發(fā)改委立項：企業(yè)需向國家發(fā)展和改革委員會(huì )（或地方發(fā)改委）提交項目申請，包括詳盡的項目信息及必要的法律文件。待發(fā)改委核準或備案后，將發(fā)放相應的核準文件或備案通知書(shū)。

商務(wù)部審批：隨后，企業(yè)需向商務(wù)部（或地方商務(wù)部門(mén)）提交申請，經(jīng)核準或備案后，將頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。企業(yè)需在證書(shū)有效期內（通常為兩年）完成境外投資活動(dòng)。

外匯管理局登記：最后，企業(yè)需向國家外匯管理局地方分局進(jìn)行外匯登記，特別是投資金額超過(guò)500萬(wàn)美元的項目，需向外匯管理部門(mén)專(zhuān)項匯報。完成審核后，企業(yè)將獲得《境外直接投資外匯登記證》，作為資金跨境流動(dòng)的合法依據。

申請ODI的注意事項

境內公司成立需滿(mǎn)一年以上。

凈資產(chǎn)回報率應高于5%。

資產(chǎn)負債率需控制在70%以下。

提交的上一年度審計報告不得顯示虧損（且凈資產(chǎn)需大于投資額）。

境內主體與境外公司的行業(yè)選擇需避開(kāi)房地產(chǎn)、影城、娛樂(lè )業(yè)、體育俱樂(lè )部、金融業(yè)、賭博業(yè)、色情業(yè)及涉及國家核心技術(shù)和產(chǎn)品的領(lǐng)域。

ODI備案所需材料清單

境內投資主體的基本信息。

最近一年的財務(wù)報表（以深圳公司為例）。

上一年度的審計報告。

董事會(huì )或執行董事的決議文件。

項目盡職調查報告，涵蓋經(jīng)濟、技術(shù)、法律、財務(wù)、社區及環(huán)境等多方面的盡職調查

前期工作落實(shí)情況的詳細說(shuō)明。

ODI備案完成后的文件獲取

成功完成ODI備案后，企業(yè)將獲得以下關(guān)鍵文件：

《企業(yè)境外投資證書(shū)》

《境外投資項目備案通知書(shū)》

《境外中資企業(yè)（機構）報表登記表》

以上文件不僅是企業(yè)合規經(jīng)營(yíng)的重要憑證，也是未來(lái)資金跨境流動(dòng)、稅務(wù)處理及業(yè)務(wù)擴展等環(huán)節的必備資料。