虧損企業(yè)年底仍熱衷于獲取成本發(fā)票，核心原因在于虧損結(jié)轉(zhuǎn)利用、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)控、財務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范，并非僅為 “降利潤”，而是從長期稅負(fù)優(yōu)化和經(jīng)營合規(guī)角度布局，具體可拆解為 3 個關(guān)鍵邏輯。

一、延長虧損彌補期限，為未來盈利 “抵稅”

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 5 年（特殊行業(yè)如高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)可延長至 10 年）。

虧損企業(yè)年底獲取成本發(fā)票，能擴大當(dāng)年虧損額，形成更多 “可結(jié)轉(zhuǎn)虧損”。未來年度企業(yè)盈利時，可先用這些結(jié)轉(zhuǎn)虧損抵扣應(yīng)納稅所得額，直接減少盈利年度的企業(yè)所得稅繳納。

例如：企業(yè) 2024 年原本虧損 100 萬，年底補充 50 萬成本發(fā)票后，虧損額擴大至 150 萬。2025 年企業(yè)盈利 200 萬，此時可先用 150 萬結(jié)轉(zhuǎn)虧損抵扣，僅需按 “200 萬 - 150 萬 = 50 萬” 計稅，少繳 50 萬 ×25%=12.5 萬企業(yè)所得稅。

若年底不獲取成本發(fā)票，當(dāng)年虧損額未足額確認(rèn)，未來盈利時可抵扣的虧損額度減少，會導(dǎo)致多繳稅款，相當(dāng)于浪費了 “虧損抵稅” 的政策紅利。

二、避免 “虧損真實性存疑”，降低稅務(wù)稽查風(fēng)險

金稅四期監(jiān)管下，“長期虧損但持續(xù)經(jīng)營” 的企業(yè)本身就是稅務(wù)關(guān)注重點，若缺少成本發(fā)票，易被認(rèn)定為 “虛假虧損”，引發(fā)稽查風(fēng)險。

稅務(wù)機關(guān)核查虧損企業(yè)時，會重點審核 “虧損是否真實發(fā)生”，而成本發(fā)票是證明 “支出真實” 的核心憑證。企業(yè)確實虧損，若關(guān)鍵成本（如大額采購、核心服務(wù)支出）無發(fā)票支撐，會被質(zhì)疑 “通過隱瞞收入、虛增成本虛構(gòu)虧損”，可能面臨納稅調(diào)整、補稅罰款。

例如：某虧損企業(yè)有 300 萬 “勞務(wù)成本” 支出，但未取得發(fā)票，僅以 “工資表” 或 “白條” 入賬。稅務(wù)機關(guān)可能認(rèn)為該成本真實性無法驗證，要求調(diào)增應(yīng)納稅所得額，原本的虧損可能被調(diào)整為盈利，企業(yè)需補繳稅款并繳納滯納金。

年底獲取合規(guī)成本發(fā)票，能完善 “支出 - 憑證” 對應(yīng)關(guān)系，證明虧損的真實性，避免因憑證缺失被認(rèn)定為違規(guī)，保障企業(yè)納稅信用。

三、規(guī)范財務(wù)核算，保障經(jīng)營與外部合作

虧損企業(yè)雖短期盈利不佳，但仍需通過規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)，維持正常經(jīng)營秩序、對接外部資源（如貸款、合作方盡調(diào)）。

對內(nèi)部經(jīng)營：成本發(fā)票是財務(wù)核算的基礎(chǔ)，缺少發(fā)票會導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)失真，無法準(zhǔn)確核算各業(yè)務(wù)線、產(chǎn)品的實際虧損原因（如某項目是真虧損，還是因缺票導(dǎo)致核算虧損），影響管理層對業(yè)務(wù)調(diào)整的判斷（如是否砍掉低效業(yè)務(wù)、優(yōu)化供應(yīng)鏈）。

對外部合作：虧損企業(yè)若有融資、貸款需求，銀行或投資方會要求提供規(guī)范的財務(wù)報表。成本發(fā)票缺失會導(dǎo)致報表 “成本項無憑證支撐”，被認(rèn)為財務(wù)不規(guī)范，影響貸款審批或投資決策；若涉及合作方對賬，無發(fā)票也可能引發(fā)合作方對費用真實性的質(zhì)疑，影響合作穩(wěn)定性。

綜上，虧損企業(yè)年底獲取成本發(fā)票，本質(zhì)是 “為未來、為當(dāng)下合規(guī)、為長期經(jīng)營”—— 既利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策儲備未來的 “抵稅額度”，又通過憑證合規(guī)規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為后續(xù)經(jīng)營和資源對接奠定基礎(chǔ)，并非無意義的操作。

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