平臺企業(yè)可以作為進(jìn)出口貿易的中介，也可以作為跨境并購的主體。

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那么理論上來(lái)說(shuō)，相當于中間商A用消費方的回款作為全額保證金被用來(lái)開(kāi)立信用證，則中間商A就有4.5%-3%=1.5%的資金利差收益。如果這種轉口貿易模式是一種渠道的話(huà)（意思就是不斷的有這種轉口生意），那么理論上中間商A可以循環(huán)操作來(lái)循環(huán)套利。

2.3. 境外貼現的套利模式

這個(gè)操作就更加復雜一些。用來(lái)解決上游企業(yè)需要即期付款的請款。

如果中間商A找到本地銀行D1，以CNY質(zhì)押的方式開(kāi)立信用證，存款利率是3.5%。中間商A和境外的生產(chǎn)方B和消費方C的分別簽訂購銷(xiāo)合同之后，用CNY質(zhì)押鄉境內銀行D1申請開(kāi)立給生產(chǎn)方B的信用證，期限90天。

上游企業(yè)B收到通知后找到境外銀行D2，在D1對外承兌后在境外貼現，貼現率1.5%，就可以獲得境內存款和境外貼現之間的利差。境外生產(chǎn)方B企業(yè)交單之后，開(kāi)證行D1進(jìn)行承兌，則上游企業(yè)生產(chǎn)方B可以在境外銀行D2貼現（上游企業(yè)拿走貨款）。

境外下游企業(yè)C通過(guò)TT支付給中間商A（下游企業(yè)付款），中間商A收到回流資金后將出口單據交給下游企業(yè)C，并找銀行D1進(jìn)行結匯，質(zhì)押開(kāi)立第二份信用證。

第一份信用證到期后中間商A付款給D1銀行，D1銀行將人民幣付至境外銀行D2，境外銀行D2收到人民幣后購買(mǎi)美元（購匯）還美元貼現貸**款。

一頓騷操作之后，對于中間商A而言，所謂的套利部分就是存款利率3.5%和境外貼現率1.5%之間的實(shí)際差額。

3，轉口貿易中的欺詐模式

強調一下，轉口貿易欺詐行為和套利行為是兩個(gè)概念，欺詐行為是違法的。而欺詐行為之是違法的，其核心在于“虛”，也就是虛構貿易本身，而并不在“套利”上面。

3.1. 虛假單據，虛假貿易

這種事*為拙劣的欺詐行為，偽造提單，偽造上下游合同，找到銀行進(jìn)行融資，卷錢(qián)跑路。偽造上下游合同非常容易，只需要在境外搞兩個(gè)空殼公司就行，偽造提單比較困難。無(wú)良企業(yè)就去公開(kāi)的船運公司的網(wǎng)站上去爬提單，獲取基本信息以后，回來(lái)去文印店偽造一個(gè)提單。

手段拙劣，鑒別也相對簡(jiǎn)單，只要認真核查提單和合同的對應情況，比如集裝箱信息，日期信息，貨物信息等等，就能發(fā)現蛛絲馬跡。

引進(jìn)境外低成本資金。華一（香港）公司TT匯進(jìn)來(lái)的資金，是在收到巴基斯坦銀行的信用證承兌電報后，在香港貼現所得，利率相對較低。通過(guò)在境外設立出口平臺，為引進(jìn)境外低成本資金創(chuàng )造了條件。做大境外平臺流量。境外平臺的貿易流量做大之后，就有可能從當地銀行獲得授信額度，可以獨立地在境外銀行開(kāi)立信用證，或者獲得貿易融資。這樣，境外平臺逐漸壯大。打造實(shí)體經(jīng)濟走出去的橋頭堡。要貫徹“一帶一路”倡議，實(shí)體企業(yè)走出去是前提，平臺企業(yè)是境內企業(yè)“一帶一路”上的橋頭堡。平臺企業(yè)可以作為進(jìn)出口貿易的中介，也可以作為跨境并購的主體。

2. 純粹套利的轉口貿易

如果浙江的一家貿易企業(yè)，跑到天津某銀行去開(kāi)**戶(hù)，存入百分之百保證金（或者購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品），開(kāi)立180天進(jìn)口信用證。從新加坡采購標準銅，再轉口賣(mài)到香港。香港買(mǎi)家即期TT回款。貨權憑證是標準倉單，由世界**倉儲公司出具。

這樣的交易結構，目的何在？（圖3）

如果境內購買(mǎi)理財產(chǎn)品的收益是年息6%，境外資金成本是4%（包括匯率鎖定費用），那么開(kāi)立一票信用證，在資金上就可以有2%的收益。如果TT回款被用來(lái)開(kāi)立信用證，就又有2%的資金收益。這樣可以獲得循環(huán)收益。

這是典型的套利型轉口貿易。特征有四：信用證期限較長(cháng)、標準倉單、有色金屬、銀行低風(fēng)險業(yè)務(wù)。

3. 進(jìn)口業(yè)務(wù)變成的轉口貿易

有些客戶(hù)到銀行來(lái)開(kāi)立信用證時(shí)，不確定是一般進(jìn)口還是轉口貿易。要在承兌時(shí)才能根據貨物的市場(chǎng)價(jià)格來(lái)決定。到時(shí)如果境外市場(chǎng)的價(jià)格較好，就在貨物進(jìn)關(guān)之前轉賣(mài)境外，成了轉口貿易。

另有一種情況，本身是進(jìn)口業(yè)務(wù)，卻要做成轉口貿易。如圖4：

A公司先從沙特進(jìn)口，再出口到香港平臺公司，經(jīng)銷(xiāo)商從香港進(jìn)口。這么轉來(lái)轉去，看似勞民傷財，其實(shí)有其道理。

A公司是沙特原料廠(chǎng)的一級經(jīng)銷(xiāo)商，國內經(jīng)銷(xiāo)商要進(jìn)貨，只能通過(guò)A公司。A公司拒絕直接賣(mài)給國內經(jīng)銷(xiāo)商，原因是國內結算要用人民幣，而A公司從沙特進(jìn)口要用美元結算，里面就有匯率風(fēng)險。